Jak na účtování reklamních a propagačních předmětů pro obchodní partnery?

Reklamní a propagační předměty patří při splnění určitých podmínek mezi daňově uznatelné náklady.

Aby mohly být reklamní a propagační předměty uplatněny do daňových výdajů, musí být splněny tyto podmínky:

• hodnota reklamního předmětu nepřesáhne částku 500 Kč (cena bez DPH), do této ceny zahrnujeme také náklady na potisk, obaly či přepravu
• předmět musí být opatřen jménem či ochrannou známkou poskytovatele předmětu nebo názvem propagovaného zboží nebo služby
• nesmí být předmětem spotřební daně – alkohol a tabákové výrobky (od roku 2024 je považováno za daňově neuznatelný náklad také tzv. tiché víno)

A co se týče DPH –  z dárku do 500 Kč bez DPH poskytnutého v rámci podnikání je možné uplatnit nárok na odpočet DPH.

Příjemce (fyzická osoba) neplatí daň z příjmu.

Pro případnou budoucí kontrolu od finančního úřadu se doporučuje reklamní a propagační předměty, opatřené logem, jménem společnosti nebo ochrannou známkou, vyfotit.

Zaúčtování reklamních a propagačních předmětů
– evidují se na účtech zásob

Způsob A – v případě přijetí  na sklad, účtujeme:

Nákup materiálu (reklamních předmětů – cena pod 500 Kč/ks) – 111/321
DPH – 343/321
Příjem materiálu na sklad – 112/111
Úhrada faktury převodem – 321/221

Nákladem se stávají v okamžiku darování a účtují se na účet 501 – Spotřeba materiálu.

Výdej do spotřeby – 501/112

Způsob B – účtujeme následovně:

Nákup reklamních předmětů  (cena pod 500Kč/ks) – 501/321
DPH – 343/321
Úhrada faktury převodem – 321/221
Zbylé reklamní předměty na skladě k rozvahovému dni – 112/501

Reklamní předměty, které nelze uznat jako daňově účinné, zaúčtujeme na účet 513 – Náklady na reprezentaci nebo jako dar na účet 543 – Dary. DPH uplatnit nelze.

Poskytnutí reklamních a propagačních předmětů je skvělý způsob, jak utužit vztahy s obchodními partnery a výhodou pro jejich poskytovatele je, že jsou daňově uznatelným nákladem.